Как хозяйственный спор АО “ТМК” с межрайонной налоговой инспекцией  по крупным налогоплательщикам стал уголовным делом. 

Налоговый скандал, случившийся на прошлой неделе, безусловно, будет иметь последствия для всего тульского бизнеса, поскольку окажет негативное воздействие на предпринимательскую среду региона, о которой так любит рассуждать наш губернатор на различных форумах и встречах с представителями деловых кругов. 

К этому выводу мы пришли, изучив подоплеку возбуждения уголовного дела об уклонении от уплаты налогов в особо крупном размере, о котором сообщило Следственное управление Следственного комитета России по Тульской области .

История началась еще в октябре 2015 года, когда руководство АО “Тульский молочный комбинат” позволило себе выразить несогласие с решением Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Тульской области доначислить налоги в общей сумме 14 252 365 рублей. По мнению крупнейшего налогоплательщика, со стороны налоговиков было необоснованно завышено НДС в 1 087 476 рублей, а АО “ТМК” привлечено к ответственности в виде штрафа в общей сумме 1 488 685 рублей и начислены пени по состоянию на 9 декабря 2015 года в размере 3 551 663 руб.

Казалось бы, для такого крупного предприятия это небольшие деньги. Однако ТМК подал в Тульский арбитражный суд, оспаривая эти санкции. 

Из материалов арбитражного дела мы увидели, что так возбудило тульских мытарей. 

АО “Тульский молочный комбинат” закупало молоко не напрямую, а через посредников ООО “Люкс”, ООО “Артиком”, что позволяло ему снизить налоговые затраты, поскольку производители с/х продукции - ЗАО Агропромышленный комплекс “Орловская Нива” и Сельскохозяйственный ПК “Сельскохозяйственная Артель” (Колхоз) “Первомайский” - применяют систему налогообложения для сельскохозяйственных производителей (ЕСХН) и не являются плательщиками НДС.

Согласно банковским документам АО “ТМК” перечислило денежные средства в адрес ООО “Люкс” по контракту № 29 от 28.12.2011 с назначением платежа “за молоко” в размере 62 950 тыс. руб. (81% от общей суммы поступлений денежных средств). ООО “Люкс” перечислило полученные денежные средства от АО “ТМК” в тот же день или на следующий день в адрес ООО “Региональная молочная компания” ИНН 3663087883 с назначением платежа “за молоко (в т. ч. НДС 10%)” в размере 49 954,5 тыс. руб., на счет Щедриной Н. И. с назначением платежа по договору займа № 3 от 16.01.2012 (без НДС) на общей сумму 260,0 тыс. рублей.

“Из анализа бухгалтерской и налоговой отчетности за 2012-2013 годы установлено, что затраты, отраженные в расходной части деклараций по налогу на прибыль за спорный период, практически равны доходной части и суммы вычетов “входного” НДС - практически равны сумме НДС с реализации, что свидетельствует о минимизации поступления налога на прибыль организаций и НДС в бюджет, - констатируют налоговики.

Вероятно, подобные схемы оптимизации налоговых платежей применяют многие российские компании. Но это вовсе не значит, что ООО “Артиком” и ООО “Люкс” были “искусственно вовлечены АО “ТМК” в хозяйственный оборот для получения необоснованной налоговой выгоды”, посчитал арбитражный суд. Ведь сделки этих ООО с производителями молока не оспаривались налоговым органом, и суд не принял в качестве доказательств отсутствие или недостатки в оформлении документов о приемке молока со стороны ТМК. Также как и тезис якобы о завышении закупочной цены на молоко со стороны Тульского молочного комбината (Налоговая инспекция не представила экономические обоснования якобы выявленному факту). Согласно пункту 2 статьи 105.3 НК РФ, обязанность по доказыванию нерыночного характера цен по сделкам лежит на налоговом органе.

В итоге в декабре 2017 года Тульский арбитражный суд отказал в удовлетворении иска Межрайонной налоговой инспекции в части начисления налога на прибыль и пени по нему, оставив в силе решение налогового органа по взысканию НДС в 1 087 476 рублей.

Налоговая инспекция обжаловала это постановление в Двадцатом арбитражном апелляционном суде через Арбитражный суд Тульской области. 

В конце мая уже нынешнего года Двадцатый арбитражный апелляционный суд подтвердил решение нижестоящего суда, причем еще более обстоятельно, со ссылками не только на конкретные законы, но и на документы Высшего арбитражного суда России.

Казалось, тульские налоговики должны были “утереться”, но они передали документы налоговой проверки в следственные органы. А поскольку в тонкостях налогового законодательства тульские следователи разбираются еще меньше, чем арбитраж, то результат ожидается иным.

Здесь невольно возникает параллель со знаменитым на всю страну делом ЮКОСА, который также использовал схемы снижения налоговой нагрузки, применяемые другим компаниями. 

Теперь этот негативный опыт, похоже, применят в Тульской области. 

В редакцию портала  позвонили из областного налогового ведомства и обещали прислать свои комментарии по данному делу.